Sunat identifica 11 nuevos esquemas de alto riesgo fiscal: ¿De qué se tratan?
Con el fin de detectar posibles irregularidades tributarias, la Sunat renovó su lista de alertas fiscales. Esto le permitirá poner bajo la lupa aquellas transacciones comerciales que consideren sospechosas o de alto riesgo.
La revisión del catálogo, realizada a fines de junio, introdujo 11 nuevos escenarios de riesgo tributario. De esta manera, la herramienta preventiva de la Sunat eleva a 35 el número de esquemas bajo la lupa fiscal desde el inicio de su aplicación en 2020.
Nuevos esquemas incorporados bajo la lupa
A continuación, detallamos las 11 modalidades específicas que la Sunat ha sumado a la versión 4.0 de su catálogo de riesgo:
1. Infraestructura universitaria artificial: Construcción de un campus a través de una empresa vinculada sin sustancia económica, con el único fin de deducir gastos por alquiler (arrendamiento).
2. Financiamiento encubierto mediante cooperativas: Simulación de una línea de crédito comercial bajo la apariencia de un préstamo otorgado por una Cooperativa de Ahorro y Crédito.
3. Fusión inversa y gastos financieros (LBO): Compra apalancada de acciones (Leveraged Buy Out) utilizando una fusión inversa para trasladar de forma indebida los gastos financieros.
4. Venta indirecta de acciones: Enajenación directa de acciones mediante la figura de capitalización de prima para evitar el pago de impuestos.
5. Préstamo disfrazado de asociación: Uso de un contrato de asociación en participación para encubrir lo que en realidad es un préstamo financiero con intereses.
6. Distribución de dividendos indirecta: Reparto de utilidades mediante la capitalización de las mismas y la posterior venta de las acciones liberadas resultantes.
7. Escisión y fin del derecho de superficie: Transferencia de propiedades inmobiliarias estructurada bajo un esquema de escisión para extinguir de forma artificial el derecho de superficie.
8. Triangulación de inmuebles: Transferencias previas de una propiedad con el único propósito de disminuir el impacto fiscal en su posterior venta definitiva.
9. Aporte de capital simulado: Préstamo de dinero estructurado como un aporte de capital en una empresa intermediaria que luego es reorganizada societariamente.
10. Abuso de leasing y depreciación: Uso de arrendamiento financiero para aprovechar la depreciación acelerada, transfiriendo luego el inmueble a los socios para volver a alquilárselo a la empresa.
11. Préstamo como capital en trámite: Entrega de dinero bajo la apariencia de un «aporte de capital en trámite» que en realidad funciona y rinde como un préstamo corriente.
Cabe precisar que la Sunat aclaró que estar en este catálogo no equivale a cometer un delito o una infracción inmediata. En realidad, la entidad señala que estas operaciones simplemente muestran ciertos patrones de riesgo que, debido a su impacto en los tributos, exigen una revisión mucho más rigurosa.
Fuente: EL PERUANO
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