El intercambio de información como medida internacional

El intercambio de información como medida internacional
El intercambio de información como medida internacional

El intercambio de información (EOI, por sus siglas en inglés) es una herramienta fundamental para el transfronterizo intercambio de información entre dos o más Estados, de este modo se previene la evasión fiscal.

Muchas empresas operan a través de sus multinacionales produciendo fuertes operaciones comerciales y/o financieras entre distintos países, generando un limitado poder a las administraciones tributarias en el marco de los procedimientos internos, es así como se puede llegar a una confusión en la información de una persona ubicada en el extranjero. Por lo tanto, las administraciones tributarias con este convenio de intercambio de información, cooperaran entre sí para proteger sus respectivas bases imponibles.

Para apoyar el intercambio de información, el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales (Foro Global), el Grupo del Banco Mundial y el Banco Africano de Desarrollo están publicando conjuntamente una nueva versión del Manual sobre Intercambio de Información. La versión anterior del manual, publicada en 2013 por el Foro Global y el Grupo del Banco Mundial, estaba dedicada al intercambio de información previa solicitud y al intercambio espontáneo de información.

Esta nueva edición cubre una gama más amplia de herramientas de intercambio de información, como inspecciones tributarias simultáneas que permiten a dos o más jurisdicciones realizar auditorías simultáneas de personas de interés común o complementario, o inspecciones tributarias en el extranjero para recopilar información en una jurisdicción extranjera.

El propósito del manual es brindar orientación sobre cómo llevar a cabo las tareas involucradas en el EOI y aclarar los roles y responsabilidades para que los intercambios sean llevados a cabo con rapidez y eficacia, respetando el requisito de confidencialidad de la información que se comparta. De igual forma cubre el intercambio de información sobre solicitud (EOIR), intercambio espontáneo de información (SEOI) pero también otras formas de EOI como impuestos simultáneos inspecciones (STE) y fiscalizaciones en el extranjero (TEA).

Es apropiado mencionar que este tipo de intercambio ayuda a evitar una doble tributación en favor de los contribuyentes y también una doble no tributación en favor de los países, forjando de este modo un panorama más eficiente para las multinacionales pues se incentivaría a la inversión extranjera en distintas naciones, resumiendo favorablemente el cumplimiento tributario y generando aperturas a nuevos mercados.

División de Tributación e Impuestos

Baker Tilly

Una Mirada Local y Global

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